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海外常识
美国报税制度
发布时间:2014-4-11 15:59:29
 总体来说,美国的个人所得税制度是国际社会公认的比较完善的税制。其课税对象是美国公民和居民来源于全球的所得,美国非居民来源于境内的所得。
    美国是根据个人收入情况逐步提高税率,以此减少低收入者的负担,控制高收入者的收入过快增长。其最基本的原则是收入多交税多,收入低的可以先交税后退税。高收入者是美国个人所得税纳税的主体。据统计,年收入在10万美元以上的群体所交纳的税款,占美国全部个人税收总额的60%以上。也就是说,美国政府每年的巨大财政收入,大部分来自占人口比例较少的富人,而不是普通工薪阶层。
    美国采取的是个人报税制度。每年的4月15日是美国人申报上年收入和纳税情况的截止日。此前,人们可以领取表格,并根据自己的实际收入情况向政府报税,也可以通过网络向政府报税。如果没有特殊理由,过了截止日期还未申报收入和付税情况,就算犯法。这方面有污点的人,他的信用纪录就会受影响。
    退税制度也是美国税收制度的重要组成部分,它主要是针对低收入的家庭和个人。以外国留学生为例,不少美国大学都有许多以领取助教金和助研金(即通过担任一些教研工作获取奖学金)作为留学经费的外国学生,学校在发放这些经费时就按照有关法律扣除了税款。每年报税时,外国学生在学校可以获得有关本地学生、外地学生、北美地区国家学生、其他国家学生如何交税的详细资料,学生们根据自己的情况填写相应的表格向政府报税。经过有关部门的核实,过一段时间,学生就可以收到退税支票。
    学生的收入一般很低,因此不应该交太多税,但这个程序必须走。首先,你有义务依法纳税;其次,对于依法纳税的人,政府会根据相关规定,为低收入者减税。这个过程有助于帮助人们建立良好的依法纳税意识,同时也使人们受到最实际的税法教育。
    美国目前采用的个人所得税有灵活、及时、直接的特点。因为建立在完善的信用制度基础上的个人所得账户,能及时显示个人的收入流量,并按照收入状况实行累进税,所以高收入者多纳税,对不确定的临时性收入可及时征税。其次,美国个人所得税有大量的不予计征的应税所得项目、所得扣除项目和税收抵免等优惠政策。
    美国个人所得税的计算步骤是:税法规定的各纳税人的全部所得先减去不予计列所得(为总所得);然后减去税法规定的应在“调整所得前扣减的项目”(为调整所得);再减去分项扣减款项或标准扣减款项;再减去免税项目(为应纳税所得额);乘以适用税率(为应纳税额);最后减去税收抵免税款和已付税款等,即为最终的纳税款。对每一项目的计算,税法都有详细的规定和计算规则。
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